תפריט מכללת ידע

דף הבית » רשויות » מס הכנסה » שווי ריבית (הלוואה)

מאמרים חדשים
מאמרים – עודכנו לאחרונה

תשלום פיצויי פיטורים

עובד שפוטר מעבודתו זכאי, בתנאים מסוימים, לפיצויי פיטורים ובנסיבות מסוימות זכאי לפיצויי פיטורים גם עובד

קרא עוד »
קטגוריות
ארכיון
דצמבר 2024
אבגדהוש
1234567
891011121314
15161718192021
22232425262728
293031 

הצטרפו לרשימת התפוצה שלנו

שווי ריבית (הלוואה)

סעיף 3(ט) לפקודת מס הכנסה קובע שבמצב שבו העובד מקבל הלוואה מהמעסיק, וכאשר תנאי ההלוואה מיטיבים עם העובד, למשל – ריבית נמוכה או אי הצמדה למדד, אזי ההלוואה מהווה טובת הנאה, בגינה יש לחייב את העובד בשווי.

כללי החיוב בשווי למס

חישוב השווי שייזקף למס ייעשה לפי יתרת קרן ההלוואה ביום חישוב השכר.

  • כאשר יתרת קרן ההלוואה מעל 7,800 ₪, יחויב העובד בריבית בלבד, בשיעור של 3.49% לחודש.
  • עד יתרת קרן הלוואה של 7,800 ₪ (כולל), רשויות המס דורשות הצמדה למדד בלבד, תוך ויתור על 3.49% עבור הריבית.

אופן החישוב:

תחילה יש לבחון את יתרת קרן ההלוואה:

  1. אם יתרת ההלוואה שקיבל העובד נמוכה מסכום של 7,800 ש"ח, העובד יחויב בשיעור עליית המדד בלבד, כפי שהיה באותו חודש.
  2. אם יתרת ההלוואה גבוהה מ-7,800 ש"ח, העובד יחויב בריבית ריאלית בלבד, בשיעור 3.49% לשנה.
  3. חישוב הריבית על ההלוואה לפי תנאי ההלוואה המופיעים בשאלה.
  4. שווי ריבית = מה שהחוק דורש פחות ריבית הנגבית על ידי המעסיק.
  5. אם השווי קטן או שווה ל-0, אין שווי ריבית.

במקרים בהם עובד לקח יותר מהלוואה אחת, על מנת לבדוק אם הוא יחויב בריבית או במדד בלבד, יש לחבר את יתרת כל ההלוואות יחד ולאחר מכן לחשב שווי עבור כל הלוואה בנפרד, מאחר שלכל הלוואה יש תנאים שונים.

חשוב לדעת:

  • הריבית מחושבת לפי ימים בשנה, בעוד ההצמדה מחושבת לפי חודשים. לכן יש לשים לב ליחידות החישוב ולבדוק אם הריבית ו/או שיעור עליית המדד הנתונים הם לתקופת ההלוואה, לחודש או לשנה. במידת הצורך, יש לבצע התאמה במטרה להביאם לאותו מכנה משותף – חודשי או שנתי. שימו לב: בחודש פברואר 2020 היו 29 ימים (ולא 28!).
  • מכיוון שהלוואה שניתנת על ידי מעסיק היא הטבה (ברוב מקומות העבודה), יש לחשב שווי ריבית מדי חודש לפי יתרת ההלוואה.
  • במידה שהמעסיק מוותר על יתרת הלוואה תוך כדי התקופה, יתרה זו תיחשב כהטבת מעסיק ויש לכלול את כל יתרת ההלוואה בהכנסה החייבת. 

עוד מאמרים בנושא…

מדריכים
בקרת שכר

מדריך למיסוי חברות: איך להקטין את תשלומי המס השנתיים?

מבוא חבות המס השנתית מהווה מרכיב חשוב בניהול הפיננסי של כל חברה, וניהול חכם של המס יכול לחסוך לחברות סכומים משמעותיים. על ידי תכנון מס נכון, אפשר להקטין את תשלומי המס באופן חוקי, לשפר את תזרים המזומנים ולהפנות משאבים נוספים לצמיחה ופיתוח. במדריך זה, נסקור אסטרטגיות מרכזיות להקטנת תשלומי המס השנתיים לחברות, כולל ניצול פחת, רישום הוצאות, קיזוז הפסדים ותכנון מס נכון. פחת – מתי ואיך להשתמש בנכסים להקטנת חבות המס? פחת הוא כלי מרכזי בתכנון מס חברות. ניתן להכיר בפחת על ציוד, רכב, ריהוט

קרא עוד »
מס הכנסה
בקרת שכר

כיצד חוק החשבוניות החדש משפיע על מע"מ ומיסוי בישראל?

בשנים האחרונות עברו מערכות המיסוי והמע"מ בישראל מספר עדכונים במטרה לשפר את השקיפות, למנוע התחמקויות מס, ולהתאים את דרכי התשלום לעולם הדיגיטלי. אחד הצעדים המרכזיים הוא חוק החשבוניות החדש, אשר נועד להחמיר את הבקרה על הנפקת חשבוניות ולהבטיח שהמע"מ מדווח ומשולם בהתאם לחוק. חוק החשבוניות החדש משפיע על עסקים ועל בעלי מקצועות חופשיים במספר היבטים מרכזיים. במאמר זה נסקור את ההיבטים הללו, נסביר כיצד החוק משפיע על התנהלות העסקים בתחום המע"מ והמיסוי, ונציע דרכים לעמוד בתקנות תוך שמירה על ניהול תקין ושקוף. מבוא: מהו חוק

קרא עוד »
מס הכנסה
בקרת שכר

תכנון מס אפקטיבי לעסקים קטנים ובינוניים

מבוא תכנון מס אפקטיבי לעסקים קטנים ובינוניים – כלי חשוב לשמירה על רווחיות ניהול עסק קטן או בינוני מציב אתגרים רבים, וביניהם תכנון מס יעיל שנועד לשמור על רווחיות ולהקטין את חבות המס השנתית. תכנון מס אפקטיבי מאפשר לעסק להישאר תחרותי ולנצל את כל ההטבות, הפטורים וההקלות שהחוק מציע. תכנון זה אינו מתמקד רק בחישוב המס לתקופה, אלא כולל תהליכים לשיפור ניהול הוצאות, קביעת מקדמות מותאמות, הבנה של הוצאות מוכרות וביצוע פעולות נוספות שמטרתן להקטין את חבות המס תוך עמידה בכל התקנות הרלוונטיות. במדריך זה

קרא עוד »

    תוכן עניינים