מעסיקים – כך תימנעו מתשלום מס מיותר על הוצאות שכר

מבוא

הוצאות שכר הן מהמרכיבים הכבדים ביותר בתקציב של כל ארגון. אך מעבר לשכר הברוטו המשולם לעובד, המעסיק נושא גם בעלויות נלוות: ביטוח לאומי, פנסיה, פיצויים, ביטוחים, הכשרות מקצועיות ועוד. לא פעם, חוסר תשומת לב לפרטים הקטנים או ניהול לא מדויק של תהליך השכר גורמים לעסק לשלם מסים מיותרים שאפשר היה למנוע. מדריך זה מציע טיפים, כלים ובדיקות שיעזרו לך, כמעסיק, להימנע מתשלומים עודפים ולשפר את היעילות הפיננסית של מחלקת השכר.

תכננו את מבנה השכר מראש

החלטות על רכיבי שכר (כמו רכב, בונוס, טלפון, החזר הוצאות) צריכות להתקבל לאחר התייעצות עם חשב שכר או יועץ מס. רכיבים מסוימים עשויים להיות חייבים במס למרות שמוצגים כהטבה – למשל רכב צמוד או ארוחות. תכנון שכר נכון יקטין את עלויות המעסיק וימנע חבות מס מיותרת.

נצלו את תקרות הפטור המותרות בחוק

למשל:

• החזר נסיעות – פטור עד גובה תקרת התחבורה הציבורית החודשית
• אש"ל (אוכל) – פטור רק בהצגת תיעוד מתאים ובמגבלות התקרה
• מתנות לחגים – חייבות במס מעל סכום מסוים
• קצובת ביגוד – פטורה רק במקצועות בהם קיימת חובת לבוש ייחודית

הכרה בכללים תחסוך במס ותשפר את הכרת ההוצאה לצורכי מס הכנסה.

הפרישו על בסיס קבוע ובהתאם לחוק

אי עמידה בהפרשות לפנסיה, פיצויים או קרן השתלמות לא רק גוררת חבות מס – אלא גם עלולה להביא לקנסות ולדרישת ריבית והצמדה. ודאו שאתם מפרישים:

• לפי גובה השכר המחייב (ולא רק שכר יסוד)
• על כל רכיב שמוגדר כ״שכר קובע״ לפי פסיקה
• במועדים הנדרשים – ולא באיחור שעלול להיחשב כהכנסה נוספת

ודאו שכל הוצאה מוכרת ומגובה במסמכים

• הסכמי עבודה ונספחים חתומים
• אישורי קליטה והצהרות מס מהעובד (טופס 101)
• רישום ימי עבודה, חופשה, מחלה והיעדרות
• טפסי 106 מסודרים בסוף שנה

ללא מסמכים – לא תזכו בהכרה בהוצאה בעת ביקורת, וההוצאה תהפוך למס שלא תקבלו עליו החזר.

נצלו תקציבי הדרכה, גיוס והכשרה ממקורות חיצוניים

המוסד לביטוח לאומי, שירות התעסוקה, משרד הכלכלה וקרנות מימון מקצועי – מציעים החזרים על הכשרות, גיוס עובדים מאוכלוסיות ייחודיות ותמריצים לעובדים חוזרים. קבלת החזרים אלו יכולה להקטין בפועל את עלות השכר ואף לייצר יתרון תחרותי.

שלבו ביקורת עצמית חודשית

בדיקה חודשית של טבלאות שכר, דוחות חריגים, תלושי שכר וניכויים – יכולה לגלות טעויות נפוצות כגון:

• ניכוי יתר למס הכנסה
• חישוב שגוי של ימי עבודה
• שגיאות בהכנסה חייבת לצורכי ביטוח לאומי
• טעויות בהחזר הוצאות ללא תיעוד

כל טעות כזו עולה כסף – לפעמים שנים אחרי.

שלבו חשב שכר מוסמך בבקרה

גם אם מערכת השכר היא אוטומטית, יש חובה לפיקוח אנושי מקצועי. חשב שכר מוסמך יוכל:

• להתריע על מבני שכר בעייתיים
• לעקוב אחרי עדכוני חקיקה ושינויי מס
• לבצע סימולציות לפני החלטות שכר
• ללוות אתכם בביקורת ניכויים של רשות המסים

סיכום

ניהול שכר נכון הוא לא רק שאלה של תשלומים בזמן – אלא חלק ממערכת כוללת של תכנון, בקרה וחיסכון. מעסיקים שמקפידים על עדכון רגולטורי, תכנון חכם, תיעוד מלא ובקרה שוטפת – יכולים לחסוך אלפי שקלים בשנה, למנוע סנקציות וליהנות מהתנהלות שקטה מול הרשויות. זה לא רק חוקי – זה גם חכם עסקית.