החזרי מס הכנסה 2026 – מדריך מלא למעסיקים ועובדים

מבוא – מה משתנה בשנת המס 2026?

שנת 2026 מביאה איתה שינויים משמעותיים במערכת המיסוי בישראל שישפיעו ישירות על כל עובד שכיר, מעסיק, גמלאי ועצמאי. מבחינת החזרי מס, השנה מסתמנת כשנה שבה חשוב במיוחד להבין את הזכויות, לבצע תיאומי מס נכון ולוודא שאתם לא משלמים יותר מידי מס.

המאמר הזה מספק מדריך מקיף ומעשי שיעזור לכם להבין מה השתנה, מי זכאי להחזרי מס, איך לבצע תיאום מס נכון ואיך למקסם את ההחזר שמגיע לכם מרשות המיסים.

חלק א': השינויים המרכזיים בשנת המס 2026

1. הקפאת מדרגות מס הכנסה ונקודות הזיכוי (המשך ל-2025)

אחד השינויים המשמעותיים ביותר שממשיך משנת 2025 הוא הקפאת מדרגות מס ההכנסה ונקודות הזיכוי. בדרך כלל, מדרגות המס מתעדכנות מדי שנה בהתאם למדד המחירים לצרכן, אך בשנים 2025-2027 מדרגות אלו מוקפאות.

משמעות ההקפאה:

• כל נקודת זיכוי נותרת על שווי 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה)
• מדרגות המס לא מתעדכנות – כלומר, עובדים שמשכורתם עולה יכנסו למדרגות מס גבוהות יותר
• למעשה, זוהי העלאת מס סמויה – משלמים יותר מס אף שהשכר הריאלי לא עלה

דוגמה מספרית: עובד שמרוויח 10,060 ₪ בחודש נמצא בגבול מדרגת המס השנייה. אם שכרו עולה ב-2.5% בגלל האינפלציה (ל-10,311 ₪), הוא כבר עובר למדרגת מס גבוהה יותר, ובפועל משלם יותר מס למרות ששכרו הריאלי לא עלה.

2. ריווח מדרגות המס – הבשורה שעדיין לא אושרה

מה מתוכנן? במסגרת תקציב 2026, שר האוצר הציע ריווח מדרגות המס:

• המדרגה של 20% תורחב ותחול על הכנסות עד 19,000 ₪ בחודש (במקום 16,150 ₪)
• המדרגה של 31% תתחיל רק מ-19,000 ₪ בחודש
• המדרגה של 35% תתחיל רק מ-25,101 ₪ בחודש (במקום 22,441 ₪)

חיסכון צפוי:

• עובד המרוויח 19,000 ₪ בחודש יחסוך כ-400-800 ₪ בחודש במס
• עובד המרוויח 25,000 ₪ בחודש יחסוך כ-1,000 ₪ בחודש

אבל – יש בעיה: נכון לינואר 2026, השינוי טרם אושר בכנסת! צפי שהאישור יתקבל עד מרץ 2026, ואז העובדים יקבלו החזר רטרואקטיבי על ההפרש מחודשים ינואר-מרץ בתלוש אפריל.

3. הארכת תוקף תיאומי המס

רשות המיסים הודיעה על הארכה חריגה: תיאומי מס שהופקו לשנת 2025 יעמדו בתוקף עד אמצע אפריל 2026.

מה זה אומר בפועל?

• אם ביצעתם תיאום מס ב-2025, הוא ימשיך לחול גם בחודשים ינואר-מרץ 2026
• לא צריך למהר לבצע תיאום מס חדש
• המעסיקים ימשיכו לנכות מס לפי התיאום הקודם

למי זה רלוונטי?

• שכירים עם מספר מקורות הכנסה
• גמלאים המקבלים קצבאות ממספר מקורות
• שכירים המבקשים נקודות זיכוי נוספות (תושב יישוב מזכה, תואר אקדמי וכו')

4. פטור מיליון ₪ לעולים חדשים ב-2026

החדשות הטובות: במסגרת מהלך לעידוד עלייה, הממשלה אישרה פטור מלא ממס הכנסה לעולים חדשים ותושבים חוזרים שיעלו דווקא בשנת 2026:

הפירוט:

• פטור מלא ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד מיליון ₪ בשנה (לשנתיים הראשונות)
• הפטור יורד בהדרגה עד 150,000 ₪ בשנת 2030
• גם תושבים חוזרים ותיקים (שלא התגוררו בישראל 10 שנים) זכאים

חשוב לדעת: זו הטבה חסרת תקדים ורלוונטית רק למי שעולה במהלך 2026!

5. ביטול פטור הדיווח על הכנסות מחו"ל

החל מ-1 בינואר 2026, בוטל הפטור בן 10 שנים מדיווח על הכנסות ונכסים זרים לעולים חדשים ותושבים חוזרים.

משמעות:

• מי שהופך לתושב ישראל ב-2026 ואילך יצטרך לדווח על הכנסות ונכסים מחו"ל
• עולים שעלו ב-2025 – עדיין נהנים מהפטור הישן (10 שנים ללא דיווח)

חלק ב': מי זכאי להחזרי מס ב-2026?

סיטואציות נפוצות שבהן מגיע החזר מס:

1. עובדים עם מספר מעסיקים

אם עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד במהלך השנה, סביר מאוד שניכו מכם יותר מידי מס:

• כל מעסיק מנכה מס בנפרד ולא יודע על המעסיק האחר
• ייתכן שניכו מס מרבי מהמעסיק השני
• פתרון: תיאום מס או הגשת דוח שנתי

2. עובדים שעבדו חלק מהשנה

עבדתם רק חלק מהשנה? ייתכן שנוכה מכם מס מופרז:

• המעסיק מחשב מס כאילו אתם עובדים כל השנה
• בפועל, ההכנסה השנתית נמוכה יותר
• החזר אפשרי: מאות עד אלפי שקלים

3. נקודות זיכוי שלא נוצלו

יש לכם זכאות לנקודות זיכוי שלא מימשתם? זה הזמן!

• נקודות זיכוי בסיסיות: 2.25 לכל תושב ישראל
• נשים: +0.5 נקודה נוספת (סה"כ 2.75)
• הורה לילד: +1 נקודה לכל ילד עד גיל 18 (בתנאים מסוימים)
• תואר אקדמי: +2.25 נקודות (בשנות הלימודים)
• תושב יישוב מזכה (שדרות, יישובי עוטף עזה): זיכוי של 20% מההכנסה

שווי נקודת זיכוי ב-2026: 242 ₪ לחודש = 2,904 ₪ לשנה

4. תרומות לעמותות

תרמתם לעמותה מוכרת? זכאים לזיכוי מס בשיעור 35% מסכום התרומה!

חדש ב-2026: מערכת "תרומות ישראל" של רשות המיסים – עמותות מדווחות אוטומטית על התרומות, ולא צריך יותר להציג קבלות!

5. משרתי מילואים

חדש ב-2026: משרתי מילואים שביצעו 50 ימים לפחות כלוחמים ב-2025 או 2026 זכאים לעד 4 נקודות זיכוי נוספות!

שווי ההטבה: עד 11,616 ₪ בשנה (4 נקודות × 2,904 ₪)

6. הפרשות לפנסיה וקרן השתלמות

הפרשתם לפנסיה או לקופת גמל? רוב ההפרשות מזכות בהקלת מס:

• פנסיה: הפרשה עד 7% מהשכר (מתוך השכר הברוטו)
• קופת גמל להשקעה: עד 2.5% מהשכר
• קרן השתלמות: הפרשות עד 7.5%

אם ההפרשות לא דווחו נכון למעסיק, ניתן לתבוע החזר במסגרת הדוח השנתי.

7. גמלאים ששילמו מס יתר

גמלאים המקבלים קצבה ממספר מקורות לעיתים קרובות משלמים מס מופרז:

• כל קרן פנסיה/ביטוח מנכה מס בנפרד
• פתרון: תיאום מס או הגשת דוח שנתי

8. עובדים זרים וצווי ניכוי

יש לכם צו ניכוי ממשפט העבודה? צו מאפשר לקזז את הסכום משכר העבודה, אך ההטבה תלויה בכך שהמעסיק אכן ביצע את הניכוי כחוק.

חלק ג': תיאום מס – המדריך המלא

מהו תיאום מס?

תיאום מס הוא תהליך שבו אתם מבקשים מרשות המיסים להתאים את שיעור המס שמנוכה מכם בכל חודש לפי המצב האמיתי שלכם.

מתי נדרש תיאום מס?

1. כשיש לכם מספר מקורות הכנסה (שני מעסיקים או יותר)
2. כשאתם גמלאים המקבלים קצבה ממספר מקורות
3. כשאתם שכירים שהם גם גמלאים
4. כשיש לכם נקודות זיכוי נוספות שהמעסיק לא יודע עליהן
5. כשאתם עולים חדשים או תושבים חוזרים

איך מבצעים תיאום מס ב-2026?

שלב 1: הכנת המסמכים לפני שנכנסים למערכת, הכינו:

• תלושי שכר של כל המעסיקים מחודש ינואר 2026
• מספר תיק הניכויים של כל מעסיק (מספר בן 9 ספרות המתחיל ב-9)
• הערכת ההכנסה השנתית הצפויה מכל מקור

שלב 2: כניסה למערכת

• היכנסו לאתר רשות המיסים: www.gov.il/taxes
• לחצו על "תיאום מס באינטרנט"
• התחברו עם הזדהות ממשלתית (סיסמה או קוד SMS)

חשוב: המערכת נפתחת לשנת 2026 החל מ-11 בינואר 2026

שלב 3: מילוי הפרטים

1. הזינו את פרטי המעסיק העיקרי (בעל השכר הגבוה ביותר)
2. הזינו את פרטי המעסיקים המשניים
3. הזינו נקודות זיכוי נוספות (במידה ורלוונטי)
4. המערכת תחשב את שיעור המס הנכון
5. תקבלו אישור תיאום מס – העבירו אותו לכל המעסיקים!

שלב 4: מסירת האישור למעסיקים

• חובה להעביר את אישור התיאום לכל המעסיקים
• המעסיק חייב לנכות מס לפי האישור מהחודש שלאחר קבלת האישור
• חשוב: האישור תקף רק לשנת המס הנוכחית

מה קורה אם לא מבצעים תיאום מס?

אם יש לכם מספר מקורות הכנסה ולא ביצעתם תיאום מס:

• המעסיק השני ינכה מס מרבי (כ-50%)
• תשלמו מס עודף במשך כל השנה
• תצטרכו לחכות עד סוף השנה לקבלת החזר במסגרת הדוח השנתי

לכן – תיאום מס חוסך לכם כסף מיד!

תיאום מס לגמלאים

מה חשוב לדעת:

• גמלאים צריכים לבצע תיאום מס אם מקבלים קצבה ממספר מקורות
• חדש ב-2026: העלאת שיעור הפטור על הקצבה המזכה:
  
  • 2026: 57.5%
  • 2027: 62.5%
  • 2028 ואילך: 67%

משמעות: יותר כסף נטו בכיס הגמלאי!

חלק ד': איך מקבלים החזר מס – הדוח השנתי

מהו הדוח השנתי?

הדוח השנתי (טופס 135 או 1301) הוא דוח שמוגש לרשות המיסים בתום שנת המס, ובו מפרטים את כל ההכנסות, ההוצאות, נקודות הזיכוי וההקלות שמגיעות לכם.

מתי חובה להגיש דוח שנתי?

חובה להגיש דוח אם:

1. יש לכם הכנסה מיגיעה עצמית (עצמאי, בעל עסק)
2. יש לכם הכנסה מהשכרת דירה
3. יש לכם הכנסה מריבית/דיבידנד/השקעות מעל 5,070 ₪ בשנה
4. הכנסתכם החייבת עולה על 680,000 ₪ בשנה
5. רשות המיסים שלחה לכם דרישה להגיש דוח

מתי כדאי להגיש דוח שנתי (גם אם לא חובה)?

כדאי להגיש דוח כדי לקבל החזר מס אם:

• עבדתם אצל מספר מעסיקים ולא ביצעתם תיאום מס
• עבדתם חלק מהשנה ונוכה מכם מס מופרז
• יש לכם נקודות זיכוי שלא נוצלו (תואר, תרומות, ילדים וכו')
• הפרשתם לפנסיה/גמל ולא דווח כראוי
• יש לכם הוצאות מוכרות (נסיעות לעבודה, לימודים מקצועיים וכו')

איך מגישים דוח שנתי?

אפשרות 1: הגשה עצמית

• באתר רשות המיסים – מערכת "שומה עצמית"
• המערכת מכינה טיוטה על בסיס הנתונים הקיימים
• צריך לבדוק ולהוסיף פרטים חסרים

אפשרות 2: באמצעות רואה חשבון או יועץ מס

• מומלץ אם יש לכם מצב מורכב (עצמאי, מספר מקורות הכנסה, נכסים וכו')
• רואה חשבון מכיר את כל ההטבות והקיזוזים האפשריים
• עלות: כ-500-1,500 ₪ (תלוי במורכבות)

מועד הגשת הדוח:

• עד 30 באפריל של השנה שלאחר שנת המס (למשל: דוח על 2026 – עד 30.4.2027)
• אם מגישים דרך רואה חשבון – אפשר לבקש הארכה עד 31 במאי

כמה זמן לוקח לקבל החזר?

• אם הגשתם דוח מקוצר (טופס 135): תוך 30-60 יום
• אם הגשתם דוח מלא: תוך 60-90 יום
• במקרים מורכבים: עד 6 חודשים

איך מקבלים את הכסף? ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שרשום אצל רשות המיסים.

חלק ה': טיפים למקסום החזר המס

1. תכננו מראש – הפרשות לפנסיה

העובדה: הפרשות לפנסיה ולקופת גמל מזכות בהקלת מס.

איך זה עובד?

• הפרשה לפנסיה של 7% מהשכר – מקנה הקלת מס של 35% על הסכום המופרש
• דוגמה: שכר של 20,000 ₪ ← הפרשה של 1,400 ₪ ← הקלת מס של 490 ₪ בחודש!

מה לעשות?

• ודאו שהמעסיק מפריש את המקסימום (7% ממכם + 7.5% ממנו)
• אם אתם עצמאים – הפרישו לפנסיה דרך קופת גמל לעצמאים

2. תרמו לעמותות מוכרות

העובדה: תרומה לעמותה מוכרת מזכה בהקלת מס של 35%.

דוגמה:

• תרמתם 10,000 ₪ לעמותה מוכרת
• תקבלו החזר של 3,500 ₪!

חדש ב-2026: המערכת "תרומות ישראל" – העמותות מדווחות אוטומטית, לא צריך להציג קבלות.

3. נצלו נקודות זיכוי

עברו על הרשימה:

• תושב ישראל: 2.25 נקודות
• אישה: +0.5 נקודה
• הורה לילד: +1 נקודה לכל ילד
• תואר אקדמי: +2.25 נקודות (בשנות לימוד)
• משרתי מילואים (50+ ימים כלוחמים): עד 4 נקודות נוספות
• תושב יישוב מזכה: זיכוי 20% מההכנסה

חשבו: כל נקודה = 2,904 ₪ לשנה!

4. שמרו קבלות והוכחות

כדי לקבל החזר מס, תצטרכו להוכיח:

• הוצאות על לימודים מקצועיים
• נסיעות לעבודה (במקרים מסוימים)
• תרומות (אם לא דווחו אוטומטית)
• אישורים על נכות, ילדים, תואר וכו'

טיפ: צלמו ושמרו דיגיטלית – ככה לא תאבדו כלום!

5. בדקו החזרים רטרואקטיבית

ידעתם? ניתן לקבל החזר מס עד 6 שנים אחורה!

אם גיליתם שהיה לכם מגיע החזר בשנים קודמות – אפשר עדיין לתבוע:

• 2026 → אפשר לתבוע החזר מ-2020 ואילך
• הגישו דוח מתקן או פנו לפקיד השומה

חלק ו': המלצות למעסיקים

חובות המעסיק ב-2026

1. עדכון מערכות השכר

• ודאו שמערכת השכר מעודכנת למדרגות המס הנכונות ל-2026
• עדכנו את שווי נקודת הזיכוי: 242 ₪ לחודש
• היערכו לשינוי במדרגות המס שצפוי להתקבל במרץ

2. טיפול בתיאומי מס של עובדים

• כשעובד מביא אישור תיאום מס – חובה ליישם אותו החל מהחודש שלאחר קבלתו
• נכו מס לפי שיעור המס שבאישור התיאום
• שמרו העתק של אישור התיאום בתיק העובד

3. דיווח נכון לרשות המיסים

• ודאו שכל תלושי השכר מדווחים נכון (טופס 126)
• דווחו על הפרשות לפנסיה וגמל
• דווחו על נקודות זיכוי מיוחדות (תושב יישוב מזכה, תואר וכו')

4. טיפול במשרתי מילואים

• עקבו אחר ימי שירות המילואים של העובדים
• הכינו חישובים מדויקים של ימי מילואים כלוחמים
• בדקו זכאות ל-4 נקודות הזיכוי הנוספות (50+ ימים)

5. היערכו לשינויים צפויים

• אם ריווח מדרגות המס יאושר במרץ – עדכנו מיד את מערכת השכר
• חשבו החזר רטרואקטיבי לעובדים מינואר-מרץ
• הכינו תקשורת ברורה לעובדים על השינויים

טעויות נפוצות שמעסיקים צריכים להימנע מהן

1. אי-יישום תיאום מס טעות זו עלולה לעלות למעסיק ביוקר – אחריות על תשלום המס החסר!

2. ניכוי מס לא נכון ממעסיק משני אם העובד עובד אצל מספר מעסיקים, חובה לנכות לפי תיאום מס או מס מרבי.

3. אי-דיווח על הפרשות פנסיה הפרשות לפנסיה שלא דווחו גורמות לעובד לשלם מס יתר – והמעסיק אחראי!

4. שגיאות בטופס 126 טעויות בדיווח השנתי עלולות ליצור בעיות לעובדים בהגשת הדוח השנתי – וקנסות למעסיק.

כלים ומשאבים למעסיקים

1. מערכת "חשבשבת" רשות המיסים מספקת מחשבון מקוון לחישוב מס הכנסה:

• חישוב נטו-ברוטו
• חישוב ניכוי מס לפי תיאום

2. מערכת "השכר שלי" מערכת לעובדים לבדיקת תלושי שכר ותיאומי מס – עודדו עובדים להשתמש בה!

3. קורסים והדרכות בקרת שכר מציעה קורסים למחלקות שכר: חדשות בחקיקה, חישובי מס נכון ועוד.

חלק ז': לסיכום – צ'קליסט פעולה ל-2026

לעובדים שכירים:

ינואר:

• קבלתם תלוש ינואר? בדקו שהמס מנוכה נכון
• יש לכם מספר מעסיקים? בצעו תיאום מס (מה-11 בינואר)
• יש לכם נקודות זיכוי נוספות? הזינו אותן בתיאום המס

פברואר-מרץ:

• עקבו אחר חדשות על אישור ריווח מדרגות המס
• אם השינוי יאושר – ודאו שהמעסיק מיישם אותו

אפריל:

• אם ריווח המדרגות אושר – בדקו את תלוש אפריל (החזר רטרואקטיבי)
• הגיעו 30 באפריל – מועד אחרון להגשת דוח שנתי על 2025

לאורך כל השנה:

• שמרו קבלות על תרומות, לימודים, הוצאות רפואיות
• בדקו את תלושי השכר מדי חודש
• אם יש שגיאות – פנו מיד למעסיק

למעסיקים:

ינואר:

• עדכנו מערכות שכר למדרגות מס 2026
• עדכנו שווי נקודת זיכוי: 242 ₪/חודש
• הכינו תקשורת לעובדים על השינויים

פברואר-מרץ:

• בדקו תיאומי מס שעובדים מביאים – יישמו אותם!
• היערכו לשינוי במדרגות המס

אפריל:

• אם השינוי במדרגות אושר – עדכנו מערכות מיד
• חשבו החזר רטרואקטיבי לעובדים

לאורך כל השנה:

• ניכוי מס נכון לפי תיאומים
• דיווח מדויק לרשות המיסים (טופס 126)
• מעקב אחר ימי מילואים של עובדים

לגמלאים:

ינואר-פברואר:

• בצעו תיאום מס אם מקבלים קצבה ממספר מקורות
• בדקו זכאות לנקודות זיכוי נוספות

אפריל:

• הגישו דוח שנתי על 2025 כדי לקבל החזר

לאורך השנה:

• עקבו אחר תלושי הקצבה – ודאו שהמס מנוכה נכון

סיכום: מפתח להחזר מס מקסימלי ב-2026

שנת 2026 היא שנה מאתגרת מבחינה מיסויית – הקפאת מדרגות המס, שינויים צפויים בחקיקה, והזדמנויות חדשות להקלות (במיוחד למשרתי מילואים ולעולים חדשים).

המסר המרכזי:

• אל תשלמו מס יותר מהנדרש – תכננו נכון, בצעו תיאום מס והגישו דוח שנתי
• מעסיקים – היערכו לשינויים, דווחו נכון, ושמרו על העובדים שלכם מתשלום יתר
• החזר מס הוא זכות, לא טובה – אל תוותרו על הכסף שמגיע לכם!

אם יש לכם שאלות או אתם זקוקים לייעוץ מקצועי בנושא בקרת שכר, דיני עבודה או מיסוי – צרו קשר עם בקרת שכר או התייעצו עם רואה חשבון / יועץ מס מוסמך.

בהצלחה בשנת 2026!

צרו קשר

בקרת שכר – מוקד מומחים לדיני עבודה וחשבות שכר

טלפון: 073-219-5500
אתר: www.bsachar.co.il
צרו קשר: דף יצירת קשר

שירותים נוספים:

• בודק שכר מוסמך
• מערכת לניהול מערך השכר

מאמר זה הוא למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או משפטי. לקבלת ייעוץ מותאם אישית, התייעצו עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך.