חובת הפרשה לפנסיה – מדריך מעודכן למעסיקים ולעובדים
חובת ההפרשה לפנסיה היא אחת מאבני היסוד של דיני העבודה בישראל. מדובר בזכות סוציאלית בסיסית שנועדה להבטיח לעובד הכנסה לאחר פרישה, וכן כיסוי ביטוחי למקרי נכות ושאירים. החובה מוסדרת בצווי הרחבה, חקיקה ורגולציה פיננסית, והיא חלה על מרבית העובדים במשק.
הבסיס החוקי לחובת ההפרשה
החובה להפריש לפנסיה נובעת מצו ההרחבה לפנסיה חובה במשק, אשר חל על כלל העובדים שאין להם הסדר מיטיב. הצו מחייב כל מעסיק להפריש כספים לחיסכון פנסיוני עבור עובדיו, בהתאם לשיעורים הקבועים בדין.1
הרגולציה מפוקחת על ידי רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, וכן נאכפת באמצעות מנגנוני האכיפה של משרד העבודה.2
מי זכאי לפנסיה חובה
החובה חלה על:
עובד בעל ביטוח פנסיוני קודם זכאי להפרשות מהיום הראשון לעבודה, לאחר השלמת 3 חודשי עבודה רטרואקטיבית.3
מועד תחילת ההפרשות
| סוג עובד | מועד תחילת הפרשה |
|---|---|
| ללא פנסיה קודמת | לאחר 6 חודשי עבודה |
| עם פנסיה קודמת | מהיום הראשון (רטרואקטיבי לאחר 3 חודשים) |
שיעורי ההפרשה המעודכנים
נכון להיום, שיעורי ההפרשה לפנסיה חובה עומדים על:
| רכיב | שיעור הפרשה |
|---|---|
| תגמולי עובד | 6% |
| תגמולי מעסיק | 6.5% |
| פיצויי פיטורים | 6% |
| סה״כ | 18.5% |
שיעורים אלו מהווים מינימום חוקי, וניתן להפריש מעבר לכך במסגרת הסדר מיטיב.1
השכר הקובע להפרשות
ההפרשות מבוצעות על בסיס השכר הקובע לפנסיה, הכולל:
- שכר יסוד.
- תוספות קבועות.
- עמלות קבועות.
לעומת זאת, רכיבים משתנים או החזרי הוצאות אינם נכללים לרוב בבסיס ההפרשה, אלא אם נקבע אחרת בהסכם או בפסיקה.4
חובת בחירת קופה
העובד רשאי לבחור את הגוף הפנסיוני. אם לא בחר – המעסיק מחויב להפקיד לקרן ברירת מחדל שנבחרה במכרז רשות שוק ההון.2
אחריות המעסיק
המעסיק אחראי:
- להעברת כספים בזמן.
- לדיווח תקין.
- לבחירת מוצר פנסיוני בהיעדר בחירת עובד.
אי העברה נחשבת הלנת שכר לכל דבר.5
סנקציות ואכיפה
אי הפרשה לפנסיה מהווה הפרת דיני עבודה ועשויה לגרור:
- עיצומים כספיים.
- תביעות עובדים.
- חובות רטרואקטיביים.
האכיפה מתבצעת על ידי משרד העבודה וכן באמצעות בתי הדין לעבודה.6
טעויות נפוצות בהפרשות
הפרשה משכר חסר
אי הכללת רכיבי שכר קבועים.
איחור בהפקדות
מהווה הפרה גם אם הכסף שולם.
אי הפרשה לעובדים זמניים
החובה חלה גם על עובדים חלקיים.
השלכות על פיצויי פיטורים
הפרשה לרכיב פיצויים עשויה לבוא במקום חובת השלמת פיצויים, בכפוף להסדר סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים.7
חשיבות בקרת הפקדות
בקרת שכר שוטפת מאפשרת לזהות פערים בזמן אמת, למנוע חשיפה משפטית ולהבטיח עמידה מלאה בדרישות החוק.
סיכום מקצועי
חובת ההפרשה לפנסיה היא נדבך מרכזי בזכויות עובדים. עמידה מלאה בדרישות החוק מגנה הן על העובד והן על המעסיק מפני סיכונים משפטיים וכלכליים.
מחשבון הפרשות פנסיוניות
הנחיות
- הזינו את השכר ברוטו להפרשות.
- בדקו שאחוזי ההפרשה תואמים את התלוש (הערכים המופיעים הם ברירת המחדל המקובלת).
- הכפתור יחשב את ההפקדות ואת היתרה שנותרה (לפני מס).
