פברואר הוא חודש קריטי בכלכלה הישראלית. זה הזמן שבו מעסיקים מתחילים להנפיק את טופס 106 לעובדיהם. אם קיבלתם מייל עם קובץ מצורף בשם "106" או שקיבלתם מעטפה מהמעסיק – אתם מחזיקים בידכם את המסמך הפיננסי החשוב ביותר שלכם לשנה הקודמת. ואולי אפילו בלי לדעת, אתם מחזיקים המחאה על סכום של אלפי שקלים שהמדינה חייבת לכם.

במדריך הזה נלמד אתכם איך לקרוא את הטופס, מה לחפש, ואיך לבדוק אם מגיע לכם החזר מס משמעותי.

מה זה בעצם טופס 106? (ולמה כולם מדברים עליו?)

טופס 106 הוא "תעודת הזהות הפיננסית" השנתית שלכם מול רשות המיסים. זהו מסמך רשמי של רשות המיסים, המופק לכל עובד על ידי המעסיק בתום כל שנת מס, והוא מציג ריכוז שנתי של כל המשכורות החודשיות והתשלומים ששולמו לעובד . זהו הטופס השנתי הקובע לשלטונות המס .

הטופס מחבר את כל הפעילות הכלכלית בינכם לבין המעסיק בשנה שחלפה :

• כמה הרווחתם (ברוטו) – פירוט תשלומים בכסף ושווי הטבות כמו רכב צמוד, טלפון סלולרי או מתנות .

• כמה נוכה לכם למס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות .

• כמה הופרש לפנסיה ולקרן השתלמות .

• ניכויים וזיכויים שניתנו לעובד .

• פירוט חודשי העבודה ופרטי המעביד .

בלי הטופס הזה, לא תוכלו להגיש בקשה להחזר מס, לבצע תיאום מס, להגיש תביעות לביטוח לאומי, ואפילו לבקש הלוואה או משכנתא .

טיפ חשוב: אם עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד במהלך השנה, תקבלו טופס 106 נפרד מכל אחד מהם . את כולם תצטרכו לאסוף ולצרף בבקשה להחזר מס, ובמקרה כזה מומלץ לבצע תיאום מס .

למתי זה דחוף? המועד האחרון להגשה

החוק מחייב את המעסיקים למסור לכם את הטופס עד ל-31 במרץ של השנה העוקבת . חובה זו מעוגנת גם בתקנות מס הכנסה וגם בחוק הגנת השכר .

למה כדאי לפעול דווקא עכשיו?

• תורים: ככל שתקדימו לטפל בזה, כך תהיו לפני העומס.

• התיישנות: על פי פקודת מס הכנסה, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, מתום שנת המס . נכון לשנת 2026, השנה האחרונה שבה תוכלו לתבוע החזר עבור שנת 2020. בעוד כמה חודשים, הכסף הזה הולך לאיבוד לתמיד .

אז איך תדעו אם מגיע לכם כסף?

לא חייבים להיות רואי חשבון כדי לזהות סימנים מקדימים. קבוצות האוכלוסייה הנפוצות ביותר שזכאיות להחזרים כוללות שכירים שחלו שינויים בחייהם האישיים או המקצועיים . הנה כמה שאלות שיעזרו לכם לאבחן אם כדאי לכם לבדוק לעומק:

1. האם עברתם עבודה או הייתם בחל"ת במהלך השנה?
שוק העבודה התנודתי גרם לכך שעובדים רבים עברו בין חברות. אם עבדתם בשני מקומות או יותר, כמעט בוודאות נוכה מכם מס ביתר. למה? כי כל מעסיק "התייחס" אליכם כאילו אתם מרוויחים רק את המשכורת שלו, ולא צירף את ההכנסות .

2. האם נולד לכם ילד? (גם אם זה היה בדצמבר!)
אם נולד ילד במהלך השנה, מגיעות לכם נקודות זיכוי רטרואקטיביות לכל השנה כולה, גם אם הוא נולד ב-31 בדצמבר .

3. האם סיימתם תואר אקדמי?
בוגרי תואר ראשון או שני זכאים להטבת מס למשך מספר שנים . אם לא עדכנתם את המעסיק מיד עם סיום הלימודים (או אם סיימתם באמצע השנה), אתם זכאים להחזר על החודשים שבהם כבר הייתם זכאים לנקודות אך הן לא נוכו לכם.

4. השתחררתם ממילואים?
חיילים משוחררים זכאים לנקודות זיכוי בשנים הראשונות לאחר השחרור . שירות מילואים אינטנסיבי עלול ליצור תשלומי ביטוח לאומי שמוסו לא נכון.

5. אתם הורים לילדים בגילאי 6-18?
רפורמות המס בשנים האחרונות העניקו נקודות זיכוי נוספות להורים. אם לא עדכנתם את המעסיק בזמן אמת, אתם מפסידים אלפי שקלים שיכולים לחזור אליכם עכשיו.

6. יש לכם הפסדים בשוק ההון?
אם מכרתם מניות או קרנות נאמנות ורשמתם הפסד, אך במקביל שילמתם מס על רווחים אחרים (או על משכורת), אתם יכולים לקזז את ההפסדים ולקבל החזר על המס ששילמתם .

איך קוראים את טופס 106? (הסעיפים שממש חשוב לבדוק)

בואו נפתח את הטופס ונסתכל ביחד על כמה מספרים קריטיים:

איך מתחילים תהליך של החזר מס?

הצעד הראשון והחשוב ביותר הוא איסוף מידע ומסמכים . יש לאסוף את כל טפסי ה-106 מכל המעסיקים בכל שנה, אישורים על הפקדות פנסיוניות (טופס 867), אישורי לימודים או שחרור, וקבלות על תרומות .

יש לכם שתי אפשרויות עיקריות:

אפשרות א' – עושים לבד (פשוט, אבל מוגבל)
אם המצב שלכם פשוט (מעסיק אחד כל השנה, בלי שינויים דרמטיים), תוכלו להיכנס לאזור האישי באתר רשות המיסים ולהגיש בקשה מקוונת. המערכת תשלוף חלק מהנתונים אוטומטית . ניתן להוריד טפסי 106 ישירות מהאזור האישי עד 6 שנים אחורה .

אפשרות ב' – נעזרים באיש מקצוע (מומלץ)
אם היו לכם שינויים במהלך השנה (מעבר עבודה, לידה, מילואים, לימודים, הפסדים בבורסה), כדאי מאוד להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון. הם יודעים לחפש את מה שאתם לא יודעים שקיים. ככל שהתיק מורכב יותר, כך המומחיות שלהם משתלמת יותר .

איך מגישים בקשה להחזר מס?

1. נכנסים לאתר רשות המיסים ובודקים זכאות בסימולטור.

2. ממלאים טופס 135 – "דו"ח מקוצר ליחידים המבקשים החזר מס" .

3. מצרפים מסמכים נדרשים: טפסי 106, אישורים על תשלומים לפנסיה/קרן השתלמות, אישורי נקודות זיכוי, צילום צ'ק או אישור בנק עדכני .

4. מגישים אונליין באמצעות זיהוי ב‑Gov.ID או ידנית במשרד השומה .

שאלות נפוצות

1. על אילו שנים אפשר להגיש בקשה כיום?
נכון לשנת 2026, ניתן להגיש בקשות עבור השנים: 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 ו-2025 .

2. כמה זמן לוקח לקבל את הכסף?
ברוב המקרים ההחזר מבוצע תוך כ-3 עד 4 חודשים (90-120 יום) ממועד ההגשה, בהתאם לעומס ולתקינות המסמכים . בזכות הדיגיטציה של רשות המיסים, רוב הבקשות מטופלות די מהר.

3. מה קורה אם לא הגשתי על 2020?
בסוף שנת 2026, השנה הזו "מתיישנת". הכסף שהגיע לכם יישאר אצל המדינה לנצח .

4. איפה אני משיג את הטפסים הישנים שלי?
גם אם איבדתם אותם, תוכלו להיכנס לאזור האישי באתר רשות המיסים ולהוריד טפסי 106 של עד 6 שנים אחורה .

5. מה קורה אם המעסיק מתעכב במתן הטופס?
זו חובה חוקית. אם המעסיק לא נתן לכם את הטופס עד 31 במרץ, הוא עובר על החוק. כדאי לפנות אליו בכתב ובמקרה קיצון, ניתן להגיש תלונה לרשות המסים או למשרד העבודה .

טיפ אחרון לסיום

אל תגישו בקשה להחזר מס בחופזה. אם קיבלתם מענקים (כמו מענקי מלחמה או אבטלה) ולא שולם עליהם מס, אתם עלולים לגלות שאתם דווקא חייבים כסף למדינה במקום לקבל. תמיד כדאי להריץ בדיקה מקדימה או להתייעץ עם איש מקצוע.

פברואר-מרץ הוא שעת הכושר שלכם. אל תחכו לרגע האחרון. אספו את הטפסים, בדקו את הסעיפים, וגלו אם מגיע לכם כסף שכבר מזמן שלכם. וזכרו: חשוב לשמור עותק דיגיטלי של הטופס, כי ייתכן שתצטרכו אותו גם שנים קדימה .